Tijd voor een nieuwe bedrijfswagen? Hou rekening met de aftrekbeperking.

Zowel voor zelfstandigen als vennootschappen is de bedrijfswagen nog altijd een van de populairste methoden om minder belastingen te betalen. De aankoop kan namelijk als beroepskost worden afgetrokken van de belastbare inkomsten. Althans gedeeltelijk.

CO₂-uitstoot belangrijkste factor

De fiscus gebruikt daarvoor een aftrekbaarheidsformule, waarin de CO₂-uitstoot vandaag een belangrijke rol speelt. Een slimme manier dus om het Belgische wagenpark te vergroenen.

De formule ziet er zo uit:

percentage kostenaftrek = 120 – (0,5 x CO₂ g/km x brandstofcoëfficiënt).

Die brandstofcoëfficiënt kan drie waarden hebben, afhankelijk van het type brandstof:

diesel: 1
CNG én minder dan 12 fiscale PK: 0,9
alle andere (benzine, hybride, elektrisch, LPG): 0,95

Levert de formule evenwel een aftrekpercentage op van meer dan 100%, dan wordt de aftrek toch beperkt tot 100%. Ligt het percentage onder de 50%, dan kunt u toch nog 50% aftrekken (maar: bij wagens met een CO₂-uitstoot van 200 g/km of meer, is dat 40%).

En ook de verhouding beroepsmatig gebruik versus privégebruik moet u nog in rekening brengen. Zijn 25% van uw verplaatsingen privékilometers, dan vermenigvuldigt u het aftrekpercentage nog met 0,75.

Een voorbeeld maakt het allemaal wat concreter

Stel: u twijfelt tussen een Volvo XC60 plug-in hybride (253+143 pk, cataloguswaarde €65.750 en CO₂-uitstoot 25g/km) en een Audi Q7 TDI Quattro (231 pk, cataloguswaarde €66.350 CO₂-uitstoot 184g/km). Wat is fiscaal gezien de beste optie?

	Volvo XC60 plug-in	Audi Q7 TDI Quattro
Aftrekpercentage	120 – (0,5 x 25 x 0,95) = 108% > beperkt tot 100%	120 – (0,5 x 184 x 1) = 28% > aftrek 50%
Aftrekbare beroepskost bij 75% beroepsmatig gebruik	€65.750 x 100% x 75% = €49.312	€66.350 x 50% x 75% = €24.880
Belastingbesparing personenbelasting bij schaal 50%*	€49.312 : 2 = €24.656	€24.880 : 2 = €12.440
Nettokost wagen	€65.750 – €24.656 = €41.094	€66.350 – €12.440 = €53.910

* Voor vennootschappen is het belastingvoordeel 20 of 25%.

Ook van toepassing op indirecte kosten

Waar de twee wagens op het eerste gezicht sterk vergelijkbaar waren in zowel motorvermogen als aankoopprijs, blijkt de slotsom toch een verschil van bijna 13.000 euro op te leveren. Daar komt nog bij dat de aftrekbare beroepskosten niet beperkt blijven tot de aankoopprijs. Het aftrekpercentage is namelijk ook van toepassing op de kosten voor brandstof, herstellingen, verkeersbelasting, verzekering enz.